現金日記賬的做帳方法
2017-07-27
現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的,為了加強對企業現金的監管,現金日記賬采用訂本式賬簿。
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額。
登記現金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:
1、日期
“日期‘欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。